Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van Algemene risico's uitgewerkt

• 1 Inkoopproces

  Dit is een preview. Er zijn 3 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 1
  Laat hier meer flashcards zien

• Wat is het risico van wijzigende inkoopprijzen?

  Risico voor de jaarrekening:
  - Onjuiste voorraadwaardering (rekening prijsverschillen)
  
  Interne beheersingsmaatregelen: 
  - Periodieke aanpassing van de vaste verrekenprijzen
  
  Cijferbeoordeling
  - Werkelijke inkoopprijzen in verhouding tot de begrote inkoopprijzen
  
  Verbandscontroles
  - Inkopen = ingang KVA +/- prijsverschillen
  
  Detailcontroles
  - opvallende prijsverschillen in detail controleren aan de hand van inkoopfacturen of contracten
  - Partieel in detail controleren of de opboeking van de KVA tegen de juiste VVP is gehanteerd
  - Nagaan of het eindsaldo van de rekening prijsverschillen correct is verwerkt in de jaarrekening
  - De voorraadwaardering partieel in detail controleren aan de hand van de VVP en zo mogelijk de officiële marktnoteringen op balansdatum.

• Wat is het risico van de inkoop van grote partijen?

  Risico voor de jaarrekening:
  - Onjuiste bepaling van het partijresultaat
  - Onjuiste voorraadwaardering
  
  Interne beheersingsmaatregelen: 
  - Opstellen van een voorcalculatie van de verwachte aantallen in artikelen per standaardkwaliteit
  - Onafhankelijke kwaliteitsinspectie, bijvoorbeeld door het laboratorium
  - Bijhouden van een partijadministratie
  
  Cijferbeoordeling
  - Partijresultaten in totaal en per partij
  
  Verbandscontroles
  - Inkopen van partijen = opboeking KVA (standaardprijzen) +/- partijresultaat = opboeking crediteuren
  - Afboeking crediteuren = uitgaande geldbeweging
  
  Detailcontroles
  - Verantwoorde partijresultaten partieel in detail controleren aan de hand van inkooporders of contracten, voorcalculaties, keuringsrapporten en magazijnontvangstmeldingen

• Wat is het risico bij de inkoop van beperkt houdbare producten

  Risico voor de jaarrekening:
  - Te hoge waardering van voorraden
  
  Interne beheersingsmaatregelen: 
  - De inkopen afstemmen op productieplanning of verkoopprognoses, de levertijd en de houdbaarheidstermijn
  - Autorisatie van grotere inkopen door het hoofd inkoop
  - vernietigingsprocedure van voorraden die de houdbaarheidstermijn hebben overschreden
  
  Cijferbeoordeling
  - Voorraadniveau en omloopsnelheid per artikelsoort
  - Vernietigde voorraden wegens bederf
  - Voorziening voor incourantheid ten opzichte van de nominale voorraadwaarde
  
  Detailcontroles
  - Beoordelen of de voorziening voor incourantheid toereikend is aan de hand van de omloopsnelheden en de laatste verkoopdatum en verkoopprijs

• 2 Voorraadbeheer

  Dit is een preview. Er zijn 3 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 2
  Laat hier meer flashcards zien

• Wat is het risico bij consignatiegoederen (opgeslagen bij derden)?

  Risico voor de jaarrekening:
  - Te hoge voorraden (bestaan, eigendom of waardering)
  
  Interne beheersingsmaatregelen: 
  - Vastlegging van de consignatie overeenkomsten in een contractenbestand.
  - Registratie van de actuele consignatievoorraden per externe locatie (soort, hoeveelheid en conditie/waarde)
  
  Cijferbeoordeling
  - Omvang en ontwikkeling van de consignatievoorraad per externe locatie
  
  Overige werkzaamheden:
  - Een externe bevestiging vragen aan de partijen die consignatievoorraden onder zich houden over de soort, hoeveelheid en conditie van de voorraden per balansdatum.
  - Zo nodig een afloopcontrole uitvoeren aan de hand van de consignatievoorraden die zijn verkocht in de nieuwe periode (aantallen en verkoopprijs)

• 4 Voorbeelden uit casus

  Dit is een preview. Er zijn 13 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 4
  Laat hier meer flashcards zien

• Dynamische prijssteling waardoor prijzen verschillen per klant voor hetzelfde artikel.Benoem het risico en 2 maatregelen

  
  Risico op verschuivingsgevaar in verantwoording van de omzet van hoge naar lage verkoopprijzen en daardoor onvolledige omzet.
  
  - Prijssteling wordt bepaald door ERP pakket
  - Rapportering afwijkende marges
  - Prijsrichtlijnen directie vastgelegd in het systeem door ICT. Onbevoegden kunnen geen mutaties hierin aanbrengen

• Bezorgkosten zijn afhankelijk van de ordergroote, bestellingen boven €25 zijn vrij van bezorgkosten.Benoem het risico en 2 maatregelen

  
  Risico dat bezorgkosten niet worden verantwoord door orders bij elkaar op te tellen zodat bezorgkosten niet volledig zijn verantwoord.
  
  - Richtlijnen bezorgkosten door directie vastgesteld en vastgelegd in het systeem. Onbevoegden kunnen dit niet muteren
  - Bezorgkosten berekend door ERP pakket

• Een bedrijf houdt regelmatig kortingsacties.Benoem het risico en 2 maatregelen

  
  Risico dat verantwoorde kortingen onjuist zijn waardoor de opbrengstverantwoording onvolledig is.
  - CTFS tussen directie, verhuur/verkoop en administratie
  - Autorisatie kortingsacties door directie
  - wijziging huur/verkoopprijs in de bestanden door administratie met begin en einddatum van de actie

• Bij de huur van materieel is de klant verplicht het materieel in te leveren op een vastgestelde datum. Als dit niet gebeurt wordt voor de extra tijd een extra aanvullende (hogere) huur in rekening gebracht.Benoem het risico en 2 maatregelen

  
  Additionele opbrengst wordt niet verantwoordt of tegen een lager tarief. Onvolledige omzet
  - In verhuuradm. wordt inleverdatum vastgelegd
  - Logische toegangsbeveiliging ter beperking van de bevoegdheid tot het aanbrengen van wijzigingen in de verhuuradministratie

• Een bedrijf verhuurt materieel, het gebeurt regelmatig dat huurders het materieel willen kopen.Benoem het risico en twee maatregelen

  
  Onvolledige opbrengstverantwoording, geactiveerd materieel bestaat niet
  
  - Bij verzoek oom aankoop van materieel wordt door hoofd afdeling verhuur een verkoopovereenkomst opgesteld
  - Verkoopopbrengst wordt geregistreerd en verkochte materieel uit het verhuurbestand verwijderd
  - Periodieke inventarisatie

• “Door de economische situatie zijn de volgende tendensen waarneembaar bij betaling in termijnen:• steeds meer klanten kiezen voor betaling in termijnen;• de door de klant gewenste looptijd neemt toe;• betalingsachterstanden nemen toe.De directie van RIG heeft mede daarom besloten dat klanten met een achterstand alleen nog goederen geleverd kunnen krijgen indien deze vooraf of bij aflevering worden betaald. Benoem het risico en 2 maatregelen

  
  Risico op incourantie van uitstaande leningen aan afnemers (waardering/bestaan)
  
  - Adequaat kredietacceptatiebeleid
  - Adequaat incassobeleid
  - Periodieke beoordeling volwaardigheid leningen