Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van Cursus Belastingrecht Inkomstenbelasting | 9789013135640 | D.A. Albregtse, A.J.M. Arends

• 0 Inleiding

• 0.0.0 Algemeen

  Dit is een preview. Er zijn 3 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 0.0.0
  Laat hier meer flashcards zien

• Uit welke drie elementen is de inkomstenbelasting die een natuurlijk persoon verschuldigd is opgebouwd?

  1. de belasting over het belastbare inkomen uit werk en woning;
  2. de belasting over het belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang; en
  3. de belasting over het belastbare inkomen uit sparen en beleggen.

• Waarom is de benaming 'inkomstenbelasting' enigszins discutabel?

  Omdat bijvoorbeeld in box 3 niet het werkelijke inkomen uit sparen en beleggen in aanmerking wordt genomen, maar een forfaitair bepaald rendement dat wordt vastgesteld op 4% van de waarde van de bezittingen verminderd met de waarde van de schulden. Hetzelfde geldt voor het eigenwoningforfait inzake de eigen woning, dat door middel van een forfait de eigenaar van een eigen woning belast voor zijn woongenot waarin onder meer de onderhoudskosten zijn verdisconteerd. Door middel van het eigenwoningforfait wordt aldus evenmin werkelijk inkomen betrokken in de heffing.

• 0.0.1 De grondslag van de inkomstenbelasting

  Dit is een preview. Er zijn 9 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 0.0.1
  Laat hier meer flashcards zien

• Wat is de draagkracht voor de IB?

  De toename van koopkracht of de toename van beschikkingsmacht om goederen en diensten te verkrijgen.

• Wat is de belangrijkste maatstaf voor meting van draagkracht?

  Het inkomen.

• Wat vormt een inbreuk op het draagkrachtbeginsel dat de grondslag vormt voor de IB?

  • De forfaitaire vermogensrendementsheffing van box 3 als een verkapte vermogensbelasting

  
  

  • Instrumentalisering van de IB

  
  

  •  Afwenteling LB en premies in meer of mindere mate door de werknemers

  
  

  • Kosten die zijn gemaakt voor het verwerven van loon zijn niet aftrekbaar

  
  

  • De hoogte van de belastingtarieven

  
  

  • Belastingontwijking

  
  

  • Belastingontduiking (belastingfraude)

  
  

  • Dubbele heffing Vpb en IB

  
  

  • De tweedeling tussen ondernemingswinsten die in de IB worden betrokken en ondernemingswinsten die met Vpb. worden belast, is niet zuiver

  
  

  • Inkomensafhankelijke regelingen
    

• Wat wordt in de Wet IB 2001 als inkomen beschouwd?

  In de Wet IB 2001 ontbreekt een duidelijke keuze voor en omschrijving van een inkomensbegrip. De huidige wet volstaat met een opsomming van wat de wet als inkomen beschouwt: het inkomen uit werk en woning, het inkomen uit aanmerkelijk belang en het inkomen uit sparen en beleggen.

• Hoe gaat de herziening van box 3 per 1 januari 2017 er uit zien?

  Het box 3-vermogen wordt per die datum verdeeld in drie vermogensschijven.
  
  Per vermogensschijf geldt een ander forfaitair rendement dat oploopt naarmate het vermogen hoger is. Het forfaitaire rendement wordt in iedere vermogensschijf gebaseerd op de gemiddelde verdeling van het box 3-vermogen over spaargeld en beleggingen in combinatie met een in het verleden in de markt gerealiseerd rendement op beide componenten.
  
  De laagste vermogensschijf wordt geacht met name spaargeld te omvatten.
  De middelste vermogensschijf voor een groot deel beleggingen. 
  De hoogste vermogensschijf uitsluitend beleggingen.

• Wie zijn aangewezen als inhoudingsplichtigen voor de loonbelasting?

  Werkgever of bij uitkeringen de uitkerende instantie.

• Waarom faalt de IB als draagkrachtheffing in zijn doelstellingen?

  • Een duidelijk sluitend inkomensbegrip ontbreekt.
    
  • De heffingsmaatstaf is bij afwezigheid van een sluitend inkomensbegrip gebrekkig.
    
  • De veronderstelling dat de belasting ook werkelijk wordt gedragen door de formeel aangeslagene lijkt in veel gevallen een illusie.
    
  • De wet introduceerde een aantal regelingen die niet of zeer slecht met het draagkrachtbeginsel in overeenstemming zijn te brengen. 
    

• 0.0.2 Het begrip inkomen

  Dit is een preview. Er zijn 9 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 0.0.2
  Laat hier meer flashcards zien

• Wat is het doel van de inkomstenbelasting?

  Een evenwichtige verdeling van lasten naar financiële draagkracht.