Startpagina / Samenvattingen / Fiscale jaarrekening / fiscaal-vennootschappelijke-bedrag

Fiscale jaarrekening nv/bv - overzichten - Fiscale winst-en-veliesrekenimg

3 belangrijke vragen over Fiscale jaarrekening nv/bv - overzichten - Fiscale winst-en-veliesrekenimg

Wat moet de BV en NV aanleveren bij de BD?

1. Fiscale balans. Dit is vergelijkbaar met de balans voor de vennootschappelijke balans.
2. Fiscale VW. Dit is een vergelijkbaar overzicht van de eenmanszaak en personenvennotschappen
3. Saldo fiscale winstberekening
4. Belastbaar bedrag

Wat is de gelijkenis en het verschil met de vennootschappelijke winst-en-verliesrekening?

In hoofdlijnen gelijk met model E uit het Besluit Modellen Jaarrekening. Deze is echter meer gedetailleerd om de voor de Belastingdienst benodigde informatie te verschaffen.

Hoe kan het dat het afgeleide bedrag uit de vennootschappelijke w&v niet gelijk is aan het fiscale bedrag?

Fiscaal moet de berekening van de diverse opbrengst- en kostenposten plaatsvinden overeenkomstig fiscale voorschriften.
VB: Commercieel afschrijven obv actuele waarde, fiscaal obv historische kostprijs.
Er zijn posten die fiscaal een last of bate zijn en vennootschappelijk niet.
VB: Commercieel tantièmes winstbestemmingspost, fiscaal kostenpost.
Er zijn posten die vennootschappelijk een last of bate vormen en fiscaal niet.
VB: Commercieel worden niet-fiscale investeringssubsidies als bate geboekt die niet in de belastingheffing worden betrokken, komen fiscaal niet voor.