Startpagina / Samenvattingen / Fiscale jaarrekening / kosten-aftrekbaar-fiscaal

Fiscale jaarrekening eenmanszaak - Correcties om tot belastbare winst uit onderneming te komen

6 belangrijke vragen over Fiscale jaarrekening eenmanszaak - Correcties om tot belastbare winst uit onderneming te komen

Noem 5 voorbeelden van prive onttrekkingen. Hoe moeten deze in de boekhouding worden geboekt om fiscaal in orde te zijn? Waarom is dit zo?

1. Kas opnemen

0.. Prive
aan kas

2. Goederen onttrekken

0.. PRive
aan 7.00
aann 1.. Te betalen OB

3. Prive gebruik bedrijfspand

0.. Prive
9.. Opbrengst privegebruik bedrijfspand

4. Privegebuik auto

0.. Prive
aan 4.. Autokosten
aan. 4.. Afschrijvingsosten

5. Betalen zaken met bank zaak

0.. Prive
aan 1.. Bank

Deze worden zo verwerkt zodat ze buiten de W&V worden gelaten en deze worden dus gecorrigeerd op het EV.

Wat moet de ondernemer nauwkeurig in zijn boekhouding noteren?

Kosten die fiscaal aftrekbaar zijn
kosten die fiscaal niet of gedeeltelijk aftrekbaar zijn
privéonttrekkingen
privéstortingen

Hoe wijkt de prive waarde van de woning af van de auto?

Niet echt. Hierbij is ook een vast percentage van de WOZ waarde die in mindering moet worden gedaan op de kosten.

Welke niet-aftrekbare en gedeeltelijk aftrekbare kosten zijn er? Noem de 4 categorieën. Hoe verschil deze verwerking van de privé onttrekkingen en stortingen?

1. Niet geheel aftrekbaar. Representatieve doeleinden
2. Geheel niet. Kosten met privé karakter. Niet te verwarren met privé onttrekkingen!
3. Een deel niet aftrekbaar, denk aan voedsel, drank, congressen. Of een vast bedrag of een percentage
4. Beperkt aftrekbaar met privé karakter

Deze kosten blijven WEL in de VW maar worden gecorrigeerd in de belastbare winst uit onderneming.

Wat is 'Bijtelling privégebruik woning'?

Ondernemer woont in het pand dat als ondernemingsvermogen is geëtiketteerd.
Gedeelte kosten heeft betrekking op woongedeelte.
art. 3.19IB: % WOZ-waarde woongedeelte

Wat zijn 'Niet- of gedeeltelijk aftrekbare kosten'?

Art 3.8IB: Sommige bedrijfseconomisch wel geaccepteerde kosten mogen fiscaal niet in mindering worden gebracht. Kosten mogen wel opgenomen worden ter bepaling saldo fiscale w&v, maar worden bij de berekening van de winst uit onderneming gecorrigeerd.