Fiscale jaarrekening eenmanszaak - Fiscale faciliteiten
21 belangrijke vragen over Fiscale jaarrekening eenmanszaak - Fiscale faciliteiten
Welke 5 fiscale faciliteiten zijn er vooral?
2. Willekeurige afschrijving
3. Ondernemersaftrek
4. MKB-vrijstelling
5. Fiscale reserves (herinvestering, KOR, kostenegalisatiereserve)
Wat voor soort ondernemer is hij? Deze vraag is belangrijk om te bepalen voor welke faciliteiten een ondernemer in aanmerking komt.
2. Ondernemer die niet aan het urencriterium voldoen
3. Winstgenieter.
Welke 3 soorten ondernemers zijn er? Ligt toe wat de specificieke voorwaarden zijn van deze 3 criteria
Ondernemers is de persoon die de onderneming drijft en voor wie de onderneming voor rekening wordt gedreven
Urencriteirum is ten minste 1225 uur besteden aan 1 of meer ondernemingen met WUO en meer dan 50% aan deze onderneming en miet aan belastbaar loon
2. Ondernemers die niet aan urencriteirum voldoen
3. Winstgenieter, de belastingplichtige die WUO geniet
- Hogere cijfers + sneller leren
- Niets twee keer studeren
- 100% zeker alles onthouden
Voor mijn 1e tentamen haalde ik een 6. Toen ben ik gaan zoeken naar manieren om beter te leren en ben ik Study Smart tegen gekomen. Sindsdien heb ik een 9,0 - 8,0 - 7,6 - 8,0 - 8,0 gehaald. Ik raad het echt íédereen aan die het maar horen wil. Ik ben er zo blij mee!!
Met mijn oude methode was ik geslaagd voor maar 3 van de 8 vakken. Sinds ik mijn aantekeningen digitaal maak in study smart, ben ik voor alle vakken de éérste keer geslaagd. StudySmart neemt voor mij de stress van slagen of niet slagen weg.
Door StudySmart gaat het op zo veel vlakken beter met mij. Eerst had ik continu studiestress en ik had nergens tijd voor. Nu voel ik mij rustig en zelfverzekerd (door gebruik van het programma). Eerst haalde ik meestal een 7, nu vaak een 8 of zelfs een 9.
Hey Chris, ik wil je echt hartelijk danken voor het ontwikkelen van het platform. Ik haalde hiervoor altijd rond de 6/10 voor m'n tentamens, nu een 8,6, een 7,9 en een 7,6!!
Sinds ik Study Smart gebruik, is mijn gemiddelde 1 punt gestegen. Ik heb zelfs een statistisch vak met een 10/10 afgerond terwijl ik slecht ben in statistiek. Nu volg ik extra vakken omdat vorig jaar zo goed ging door Study Smart. Veel dank!
Sinds ik ben gaan leren met StudySmart ben ik geslaagd voor al mijn examens!!! Geen herexamens!! Eerst was ik al blij met een voldoende en nu haal ik alleen maar goede cijfers. Veel dank!
Ik heb alle vakken die ik met Study Smart heb geleerd gehaald. Met rechten ben ik van een 5 naar een 8 gegaan! Ik weet nu zeker dat ik al mijn vakken gewoon ga halen.
Ik dacht altijd dat ik goed studeerde. Mijn cijfers waren ook prima. Ik had mij nooit kunnen voorstellen dat ik zo veel beter en sneller zou studeren door het toepassen van deze vaardigheden.
Ik voel mij voor het eerst 100% zeker over de manier waarop ik leer. Ik heb nu het complete overzicht en de structuur die ik nodig had
Door Study Smart kreeg ik weer plezier in het studeren en haalde ik direct betere cijfers. Alles ging ineens beter. Ik raad Study Smart enorm aan aan scholieren en studenten.
Met dit plaform kan ik super snel en gestructueerd studeren. Ik ben nooit meer de weg kwijt in de stof of in mijn aantekeningen en maak veel sneller goede samenvattingen.
Eerst waren mijn aantekeningen een zooitje. Nu gebruik ik Study Smart en studeer ik super gestructureerd. Het helpt mij om tijd te besparen waardoor ik ook andere dingen kan doen die ik belangrijk vind.
Leerlingen die met het systeem hebben gewerkt hebben gewoon een beter resultaat behaald. Het systeem past alle leertrucjes zo toe, dat zowel de kinderen die goed scoren, maar ook zij die minder scoren, aan hun trekken komen.
Hey Chris, ik wil je enorm bedanken. Het vak waar ik vorig jaar nog net een 5,5 voor haalde, heb ik nu voor ditzelfde vak maar liefst een 9,7 gehaald! Mede dankzij jouw methode! Heel erg bedankt!
Het grootste effect is dat mijn kind veel enthousiaster is over school! Elke ouder wilt graag dat zijn kind het goed doet op school, en Study Smart draagt daar aan bij.
Dankzij StudySmart heb ik vorig jaar al mn examens gehaald en ook veel betere punten gehaald. Maar bovenal heb ik nu gewoon een heel goede studiemethode onder de knie, waarmee ik zeker weet dat ik de rest van mijn studie gewoon ga halen.
Welke ondernemer kan gebruik maken van 1. Investeringsregelingen en hoe werkt dit?
Er kan gebruikt gemaakt worden van een investeringsaftrek. Eisen:
1. Minimumbedrag investering
2. Voor bedrijfsmiddel(duurzamer 1 jaar)
3. Ingebruikneming of betaling
Wanneer voldoen een ondernemer aan het urencriterium art 3.6 IB?
- Als hij gedurende 1 kalenderjaar ten minste 1225 uur besteed aan 1 of meer ondernemingen waaruit hij als ondernemer winst geniet.
- Belangrijk is dat tijd die hij in totaal aan die onderneming en aan werkzaamheden in de zin van belastbaar loon en resultaat uit overige werkzaamheid besteedt, grotendeels (50 % of meer aan die ondernemingen besteedt.
- Uitzondering startende ondernemers.
- Uitzondering wanneer sprake is van een ongebruikelijk samenwerkingsverband met een verbonden persoon, er mag geen sprake zijn van ondersteunende werkzaamheden zoals bijv. een receptioniste.
Wat moet de ondernemer doen als een product zowel voor de kleinschaligheidsaftrek en de milieuaftrek in aanmerking Komt?
Alleen milieu en energie mogen niet samen.
Voor welke faciliteiten komt men aanmerking? (voorbeelden)
- zelfstandigenaftrek
- investeringsaftrek
Winstgenieter:
- investeringsaftrek
Waar komt een c.v. voor in aanmerking en niet?
Wat is een aanvullende regel waar mensen met 1. De investeringsaftrek op moeten letten?
Wat voor soort fiscale faciliteiten bespreken we hier?
- investeringsregelingen
- willekeurige afschrijving
- ondernemersaftrekken
- MKB winstvrijstelling
Bij welke 3 situaties mag een onderneming gebruik maken van de willekeurige afschrijving? Wat is de willekeurige afschrijving?
1. Starters. Vijf voorwaarden:
à. Onderneming in de vorm van Eenmanszaak, vof, cv.
b. Recht op startersaftrek
c. Aankoop gedaan in kaar dat er recht was op startersaftrek
d. Op vaste activa die ook in aanmerking zouden komen van kleinschaligheidsaftrek
E. Niet boven bepaald bedrag
2. Specifieke situaties . De overheid gebruikt dit als stimulans
3. Voorverpakte milieuvriendelijk actiav
Welke 4 soorten investeringsregelingen zijn er?
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
- Energie-investeringaftrek
- Milieu-investeringaftrek
- Desinvesteringsbijtelling
Kan je voor een een bepaald bedrijfsmiddel alle investeringsregelingen toepassen?
Wat is een aftrekpost en bijtelpost?
Een bijtelpost wanneer de totale bijtelling de totale aftrek overtreft.
Wat zijn de voorwaarden van milieu-investeringsaftrek?
- Meer dan 2300 Eur investeert in bedrijfsmiddelen die voorkomen op de MIA-Milieulijst (bedrijfsmiddelen die bijdragen aan een een schoner milieu)
- 13,5%, 27% of 36% van het investeringsbedrag mag worden afgetrokken van het saldo fiscale winstberekening.
- De ondernemer moet de investering tijdig melden bij het Bureau Investeringsregelingen en Willekeurige afschrijving van de Belastingdienst in Breda.
- Art. 3.42a IB.
Wat zijn de voorwaarden van desinvesteringsbijtelling?
- Als een ondernemer een bedrijfsmiddel desinvesteert binnen 5 jaar na het begin van het jaar waarin hij deze investering deed, moet hij de verkregen investeringsaftrek weer bijtellen.
- We verhogen dan het saldo fiscale winstberekening in het jaar van verkoop met de desinvesteringsbijtelling.
Wat ziet de Belastingdienst als desinvesteren?
- Verkopen
- Het bestemmen van het bedrijfsmiddel voor verhuur
- Het overbrengen van het bedrijfsmiddel naar het privevermogen
- Het niet binnen 1 jaar na de investering in gebruik nemen van het bedrijfsmiddel en binnen die periode ook nog geen 25% van de aankoopprijs hebben betaald.
- Het zodanig wijzigen van het gebruik van het bedrijfsmiddel, dat het niet meer voldoet aan de voorwaarden voor het verkrijgen van investeringsaftrek
- Het niet binnen 3 jaar in gebruik nemen van het bedrijfsmiddel
- Inbreng van het bedrijfsmiddel in een nv/bv.
Wat is de 'aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk'?
Voorwaarden:
- De ondernemer voldoet aan het urencriterium
- de ondernemer besteedt in het kalenderjaar min. 500 uur aan werk dat bij een S&O-verklaring is aangemerkt als speur- en ontwikkelingswerk.
Aftrek: Vastgesteld bedrag (2012: 12.310EUR), eventueel verhoogd (2012: 6.157EUR) als de ondernemer in één of meer van de vijf voorgaande kalenderjaren geen ondernemer was, en in die periode niet meer dan tweemaal de zelfstandigenaftrek heeft toegepast.
art: 3.77IB
Wat geldt voor de berekening van de desinvesteringsbijtelling?
- Als de verkoopprijs lager is dan de aanschafprijs, is de bijtelling een % van de verkoopprijs. Het gaat hierom het % dat de ondernemer in het jaar van investeren voor de investeringsaftrek heet toegepast.
- Als de verkoopprijs hoger is dan dan aanschafprijs, is de bijtelling gelijk aan het bedrag dat de ondernemer aan investeringsaftrek heeft afgetrokken.
- Er is een drempel van 2300 Eur (2012) als de belastingplichtige voor 2300 of minder aan bedrijfsmiddelen desinvesteert, hoeft hij geen desinvesteringsbijtelling toe te passen.
Bereken het bedrag als gevolg van investeringsregelingen in 2012 voor een bedrijf met een kennel, waar honden kunnen logeren, verzorgd worden en een ras willen fokken?
- Bosgrond 25000 --> uitgesloten van investeringsaftrek
- 2 fokteven voor elk 1400 --> uitgesloten van investeringsaftrek
- Inventaris 18000
- Hondenwasstraat 25000
- Zonneboiler + panelen 14000, deze komt op de energielijst
- 18000+25000+14000=57000, kleinschaligheidsaftrek volgens het % tabel 28% x 57000 = 15960
- Energie-investeringsaftrek is 41,5% x 14000= 5810
- Totaal investeringsregelingen is 15960+5810 = 21770
Per jan 2015 wordt de wasstraat voor 16500 verkocht en er wordt een nieuwe investering van 12000 gedaan in datzelfde jaar.
- Desinvestering, het is binnen 5 jaar 28% x 16500 = 4620
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is 28% x 12000 = 3360
- Total bedrag aan investeringsregelingen levert een bijtelling van 4620-3360=1260 op.
Wat is de 'Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid'?
Voorwaarden:
- De ondernemer heeft op 1 januari van het boekjaar nog niet de pensioengerechtigde leeftijd bereikt.
- De ondernemer heeft recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkering
- De ondernemer voldoet niet aan het urencriterium, maar wel aan het verlaagde urencriterium van 800 uur.
Max 3 jaar toegepast
Vastgestelde bedragen per jaar.
Niet hoger dan de 'Winst uit onderneming' in dat jaar.
Probeer onze studie magie gratis!
een PDF bestand en leer hem super snel
- Geen aanmelding, e-mail of creditcard nodig!
- AI maakt onbeperkte flashcards
- AI maakt oefen toetsen van de stof
- Stel vragen aan AI
- Geen aanmelding, e-mail of creditcard nodig!
- Heb en houd perfect overzicht
- Maak Maak flashcards, notities en mindmaps
- Oefen, test jezelf en scoor beter!
De vragen op deze pagina komen uit de samenvatting van het volgende studiemateriaal:
- Een unieke studie- en oefentool
- Nooit meer iets twee keer studeren
- Haal de cijfers waar je op hoopt
- 100% zeker alles onthouden
