Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van Loonheffingen | 9789013067910 | D.V.E.M. van der Wiel-Rammeloo ; m.m.v. Th.J.M. van Schendel, H.C. Verploegh.

• 8 Hoofdstuk 8 Het Loon

• 8.1 Het begrip 'loon'

• Wat is van belang voor het onderscheid tussen een tegenwoordige en vroegere dienstbetrekking?

  Het onderscheid is van belang voor de arbeidskorting, de toe te passen loonbelastingtabel en voor de werknemersverzekeringen (loon uit vroegere dienstbetrekking is geen premieloon voor die verzekeringen)

• Wat is de bron van loon? De Arbeid of de dienstbetrekking?

  De dienstbetrekking is de bron van loon.

  Er zijn voordelen die de werknemer geniet door toedoen van zijn dienstbetrekking en niet (zozeer) dankzij de arbeid die hij verricht in dienstverband.

• Wat is het vereiste verband tussen de voordelen die de werknemer geniet en de dienstbetrekking die hij vervult?

  Alle voordelen die (rekening houdende met de maatschappelijke opvattingen) zakelijk aan de dienstbetrekking kunnen worden toegerekend is loon en houdt dus verband met de dienstbetrekking.

  De voordelen die tot de persoonlijke sfeer van de belastingplicht behoren zijn geen loon (denk aan giften van derden tijdens een afscheidsreceptie, fruitmand, rouwkrans)

• 8.3 Bewustheid van bevoordeling? Inhoudingsplicht

  Dit is een preview. Er zijn 1 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 8.3
  Laat hier meer flashcards zien

• Welke voordelen behoren niet tot het loon?

  Voordelen die niet door de werkgever zijn verstrekt, maar die de werknemer kon behalen omdat zijn dienstbetrekking hem daartoe in staat stelde.

  (resultaat uit overige werkzaamheden in de IB, geen inhoudingsplicht werkgever)

• Welk loon heeft de wetgever bedoeld, als hij spreekt van het aan loonbelasting onderworpen loon?

  Slechts het loon dat de werkgever kent of behoort te kennen.

  Hij hoeft met het loon dat de werknemer van derden geniet bij het berekenen van de loonbelasting alleen rekening te houden ingeval de wettelijke bepalingen hem daartoe de opdracht geven.

• Wanneer moeten tipgelden en dergelijke als loon worden aangemerkt?

  Als de tipgeldbetaler niet aannemelijk kan maken dat de tipgelden geen loonbetalingen zijn. Dit aannemelijk maken kan hij doen mbv een betrouwbare boekhouding, een consistente verklaring omtrent zijn gedrag en wellicht een getuigenverklaring. Als het bewijs niet voldoende is, dan worden de tipgelden als loon aangemerkt.

• 8.4 Loon en beloning

  Dit is een preview. Er zijn 2 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 8.4
  Laat hier meer flashcards zien

• Noem enkele verschillen tussen beloning en fiscaal loon?

  • Onverschuldigde betalingen zijn geen beloning. Zij behoren wel tot het fiscale loon.
  • Een beloning wordt ontvangen van de werkgever. Fiscaal loon kan afkomstig zijn van derden die geen inhoudingsplicht dragen (bijv. fooi)
  • Betalingen die geen contraprestatie voor de arbeid vormen, zijn geen beloning (schadevergoeding/kostenvergoeding). Deze vergoedingen behoren wel tot het fiscale loon.
  • De beloning omvat geen pensioen. Pensioen is wel fiscaal loon.
  • Uitkeringen ingevolgde de ZW, WW, WAO etc. zijn geen beloning, maar wel fiscaal loon.

• 8.5 Negatief loon

  Dit is een preview. Er zijn 2 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 8.5
  Laat hier meer flashcards zien

• Noem 2 manieren waarop de werkgever teveel betaald loon terugvordert?

  1. De werkgever verrekent zelf het te veel genoten brutoloon met later betaalbaar te stellen loon (werknemer ontvangt maand later minder loon en betaald dan dus ook minder loonbelasting)
  2. De werknemer betaald het nettobedrag terug aan de werkgever. Werkgever dient daarna correctiebericht in bij de Belastingdienst.

• 8.6 Loon in de vorm van een recht

  Dit is een preview. Er zijn 3 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 8.6
  Laat hier meer flashcards zien

• Wanneer behoort loon in de vorm van een recht tot het loon?

  Bij loon in de vorm van een recht behoort dit recht als zodanig direct tot het loon en niet de latere betaling.

• Wat is er in het kader van de aandelenoptierechten per 1 januari 2005 gewijzigd?

  Met ingang van 1 januari 2005 geldt niet de waarde van dat recht tot het loon, maar hetgeen door de werknemer ter zake van de uitoefening of vervreemding van dat recht wordt genoten. Dus heffing over het daadwerkelijke gerealiseerde voordeel.