Lees hier de samenvatting en de meest belangrijke oefenvragen van Samenvatting IIEEBR EUR

• 1 Week 1

  Dit is een preview. Er zijn 6 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 1
  Laat hier meer flashcards zien

• Welk onderscheid maakt men in de literatuur ten aanzien van heffingsbeginselen?

  Persoonlijke heffingsbeginselen en zakelijke heffingsbeginselen.

• Noem drie heffingsbeginselen en benoem de categorie waartoe ze behoren.

  Het bronbeginsel is een zakelijk heffingsbeginsel.

  Het woonplaatsbeginsel is een persoonlijk heffingsbeginsel.

  Het nationaliteitsbeginsel is een persoonlijk heffingsbeginsel.

• Een BV maakt 100 winst. Hierover wordt 25 VPB geheven. Vervolgens keert de BV dividend uit aan Y, die een belang van 10% heeft. Op deze uitkering wordt dividendbelasting ingehouden. Bij Y wordt het dividend in de heffing betrokken. Is hier sprake van juridische dubbele belastingheffing, economische dubbele belastingheffing of beide?

  Over de 100 winst wordt eerst bij de BV VPB geheven en vervolgens bij aandeelhouder Y IB geheven. Er is dus sprake van economische dubbele belastingheffing.

   

  De betaalde dividendbelasting wordt ingehouden door de BV, maar de aandeelhouder Y is hiervan de belastingplichtige. Omdat Y over het dividend ook IB betaalt, is hier sprake van juridische dubbele belastingheffing.

• Hoe wordt in Nederland bepaald waar iemand zijn fiscale woonplaats heeft?

  Art. 4 lid 1 AWR: "de woonplaats van iemand wordt naar de omstandigheden beoordeeld".

• Op welk heffingsbeginsel is het object van de buitenlandse belastingplicht in de IB gebaseerd?

  Op het oorsprongsbeginsel, ook wel het bronbeginsel genoemd.

• In welk wetsartikel staat het object van de buitenlandse belastingplicht in de VPB?

  Art. 17 lid 3 VPB

• Arrest Japanse royalty: waarom helpt een belastingverdrag in deze casus niet dubbele belasting te voorkomen?

  Er is geen inwoner van Zwitserland of Japan, dus het verdrag Zwitserland - Japan is niet van toepassing.

• Arrest Japanse royalty: welke heffingsbeginselen zijn in deze casus van toepassing in de drie betrokken landen?

  Nederland betrekt de royalty's in beginsel in de heffing op grond van het woonplaatsbeginsel. Het hoofdhuis is immers in Nederland gevestigd.

  Zwitserland betrekt de royalty's in beginsel in de heffing op grond van het bronbeginsel. De vaste inrichting is immers een bron in Zwitserland.

  Japan betrekt de royalty's in beginsel in de heffing op grond van het bronbeginsel. De royalty's worden immers betaald vanuit Japan.

• Arrest Drielandenpunt: waarom helpt een belastingverdrag in deze casus niet dubbele belasting te voorkomen?

  Omdat door het BRK de BV in Nederland beperkt binnenlands belastingplichtig is. Het verdrag Nederland - België is dan niet van toepassing omdat de BV niet fully liable to tax is in Nederland.

• 2 Week 2

  Dit is een preview. Er zijn 16 andere flashcards beschikbaar voor hoofdstuk 2
  Laat hier meer flashcards zien

• Wat is bepaald in de arresten Hughes Lasteyrie du Saillant en N?

  De conserverende aanslag is op zichzelf niet in strijd met het Europese recht, zolang uitstel van betaling wordt verleend, rekening wordt gehouden met latere waardedalingen van het aandelenbezit en men geen zekerheid hoeft te stellen om dit uitstel te verkrijgen.