Startpagina / Samenvattingen / WFT Basis / rendement-vermogen-schenking

Diversen/121-125

5 belangrijke vragen over Diversen/121-125

Jeroen en Kim hebben samen € 125.000 spaargeld en € 10.000 aan schulden. Het heffingsvrij vermogen bedraagt € 25.000 per belastingplichtige. Jeroen en Kim kiezen ervoor om Jeroen belasting te laten betalen over de gehele grondslag sparen en beleggen. Hoeveel belasting moet Jeroen betalen in box 3?

Feedback
Rendementsgrondslag: € 125.000 (spaargeld) -/- € 4.000 (€ 10.000 -/- € 6.000 schuldendrempel) = € 121.000
Grondslag sparen en beleggen: € 121.000 -/- € 50.000 (twee keer heffingsvrij vermogen) = € 71.000. Voordeel schijf 1
Voor 67% x € 71.000 = € 47.570 geldt het percentage van 1,63%.
Het voordeel is dus 1,63% x € 47.570 = € 775.

Voor 33% x € 71.000 = € 23.430 geldt het percentage van 5,39%.
Het voordeel is dus 5,39% x € 23.430 = € 1.262.
Te betalen belasting
Totaal voordeel is € 2.037 (€ 775 + € 1.262).
Hierover betaalt Jeroen 30% belasting = € 611.

Wat is er gebeurd met het heffingsvrij vermogen met ingang van 1 januari 2017?

Met ingang van 1 januari 2017 is het heffingsvrij vermogen verhoogd naar €25.000.

Welke periode dient als uitgangspunt bij het bepalen van het gemiddelde rendement op beleggingen, ter bepaling van het forfaitair rendement in box 3?

15 jaar
Feedback
Voor de bepaling van het nieuwe gedifferentieerd forfaitair rendement een vermogensmix verondersteld. Het idee erachter is dat mensen die meer vermogen hebben, risicovoller zullen beleggen.
Voor de rekenmethodiek wordt gewerkt met twee rendementen:
• 1,63% voor het vijfjaars gemiddelde rendement
• 5,39% voor het vijftienjarig gemiddelde rendement

Wanneer wordt het forfaitair rendement in de toekomst opnieuw bepaald?

Jaarlijks
Feedback
Bij het bepalen van de rendementen van de vermogensmix wordt ieder jaar opnieuw het rendement berekend over spaargeld, waarbij wordt uitgegaan van het vijfjaarsgemiddelde, en beleggingen, waarbij wordt uitgegaan van het vijftienjarig gemiddelde.

Wie van de onderstaande personen kan in 2017 gebruik maken van de verhoogde schenkingsvrijstelling voor de eigen woning?Ga ervan uit dat de schenking van de ouders afkomstig is en dat zoveel mogelijk gebruik is gemaakt van de schenkingsvrijstelling.

Jaap (38) die in 2009 reeds een hoge schenking heeft ontvangen en die in 2016 nogmaals een hoge schenking heeft ontvangen.
Feedback
De wet is zo ingeregeld dat iedereen de mogelijkheid heeft (gehad) om belastingvrij een schenking te ontvangen van € 100.000. Als in de periode 2010-2014 reeds een schenking is ontvangen, waarbij gebruik is gemaakt van de verhoogde vrijstelling, kan geen beroep meer worden gedaan op de verhoogde schenkingsvrijstelling. Dit betekent dat Maarten pech heeft gehad. Mirthe komt ook niet in aanmerking voor de verhoogde schenkingsvrijstelling in 2017, omdat ze dan de leeftijd van 40 jaar heeft bereikt.